THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI HÀNG HÓA TMDT NHẬP KHẨU
Trong bối cảnh toàn cầu hóa và sự bùng nổ của thương mại điện tử xuyên biên giới, ngày càng nhiều người tiêu dùng Việt Nam lựa chọn mua sắm hàng hóa từ các nền tảng quốc tế như Amazon, Alibaba, Taobao, Tmall, Shopee Global… Tuy nhiên, một trong những vấn đề mà cả người tiêu dùng lẫn doanh nghiệp cần hiểu rõ khi nhập khẩu hàng hóa TMĐT là thuế giá trị gia tăng (GTGT). Vậy thuế GTGT đối với hàng hóa TMĐT nhập khẩu được quy định thế nào? Tính theo cách nào? Ai là người chịu thuế? Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu đầy đủ, dễ hiểu và cập nhật mới nhất năm 2025.
1. Khái quát về thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu đánh trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Tại Việt Nam, thuế GTGT được áp dụng rộng rãi cho hầu hết hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng trong nước và hàng nhập khẩu.
GTGT có vai trò:
-
Tạo nguồn thu ổn định cho ngân sách nhà nước;
-
Là công cụ điều tiết tiêu dùng;
-
Đảm bảo công bằng giữa hàng sản xuất trong nước và hàng nhập khẩu.
2. Hàng hóa thương mại điện tử nhập khẩu là gì?
Hàng hóa TMĐT nhập khẩu là những sản phẩm được mua từ các nền tảng thương mại điện tử quốc tế và được vận chuyển về Việt Nam để tiêu dùng cá nhân hoặc kinh doanh. Hàng có thể đi theo hai hình thức chính:
-
Tiểu ngạch, bưu kiện: qua đường bưu điện, chuyển phát nhanh (ví dụ: mua hàng trên Taobao, AliExpress gửi về qua Cainiao, 4PX, J&T, DHL…).
-
Chính ngạch: hàng hóa khai báo hải quan đầy đủ, có mục đích kinh doanh, phân phối.
3. Cơ sở pháp lý thu thuế GTGT với hàng hóa TMĐT nhập khẩu
Việc đánh thuế GTGT đối với hàng hóa thương mại điện tử nhập khẩu hiện nay được thực hiện theo các văn bản pháp lý chính sau:
-
Luật Thuế GTGT số 13/2008/QH12, được sửa đổi bổ sung bởi Luật số 31/2013/QH13 và Luật số 106/2016/QH13;
-
Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14;
-
Nghị định 126/2020/NĐ-CP;
-
Thông tư số 100/2021/TT-BTC;
-
Thông tư 72/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế GTGT với hàng hóa XNK theo hình thức chuyển phát nhanh;
-
Quyết định số 15/2022/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ về quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu TMĐT.
4. Thuế GTGT áp dụng cho hàng hóa TMĐT nhập khẩu: Mức thuế và cách tính
a. Ai là người nộp thuế?
-
Với hàng hóa nhập khẩu qua các công ty chuyển phát nhanh, các đơn vị logistics như DHL, FedEx, J&T Express, UPS… có trách nhiệm khai báo hải quan và nộp thuế thay người mua hàng.
-
Với hàng hóa do doanh nghiệp trực tiếp nhập khẩu chính ngạch, doanh nghiệp là người kê khai và nộp thuế GTGT tại khâu nhập khẩu.
b. Mức thuế GTGT
Mức thuế GTGT hiện hành đối với hầu hết các loại hàng hóa nhập khẩu là:
-
10% giá trị hàng hóa tính thuế;
-
Một số mặt hàng thiết yếu (sách, thiết bị y tế, phân bón…) có thể áp dụng mức 5%;
-
Một số hàng hóa đặc biệt (vũ khí, rượu, thuốc lá…) có thể bị đánh thuế tiêu thụ đặc biệt ngoài thuế GTGT.
c. Công thức tính thuế GTGT với hàng TMĐT nhập khẩu:
Thuế GTGT phải nộp = (Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu) × Thuế suất GTGT
Trong đó:
-
Giá tính thuế nhập khẩu = Trị giá hàng hóa (giá FOB hoặc CIF) + chi phí vận chuyển, bảo hiểm đến cửa khẩu Việt Nam;
-
Thuế nhập khẩu: Tùy loại hàng, có thể từ 0% đến 30%;
-
Thuế suất GTGT phổ biến: 10%.
Ví dụ:
Bạn mua 1 chiếc đồng hồ trị giá 100 USD từ Amazon:
-
Giá trị CIF: 100 USD (giả sử đã bao gồm cước và bảo hiểm);
-
Thuế nhập khẩu: 10% → 10 USD;
-
Thuế GTGT = (100 + 10) × 10% = 11 USD.
Tổng số thuế bạn phải chịu khi nhập khẩu: 10 (NK) + 11 (GTGT) = 21 USD.
5. Một số lưu ý với cá nhân và doanh nghiệp khi mua hàng TMĐT quốc tế
a. Hàng hóa giá trị nhỏ không được miễn hoàn toàn thuế
Trước đây, hàng hóa TMĐT giá trị thấp có thể miễn thuế nhập khẩu dưới 1 triệu đồng, nhưng hiện nay quy định đã siết chặt.
Theo Thông tư 72/2021/TT-BTC:
-
Chỉ miễn thuế cho hàng hóa nhập khẩu không quá 1 triệu đồng/lần/ngày/người;
-
Trường hợp nhiều kiện hàng nhỏ nhập khẩu trong cùng ngày sẽ bị cộng gộp để tính thuế.
b. Cần phân biệt hàng hóa cá nhân và hàng hóa kinh doanh
-
Hàng cá nhân: dùng cho mục đích tiêu dùng riêng, không phải khai báo mã số thuế;
-
Hàng kinh doanh: cần mã số thuế doanh nghiệp, giấy phép kinh doanh, hợp đồng mua bán và hóa đơn điện tử từ nước ngoài.
c. Rủi ro khi không khai báo đúng: bị phạt, truy thu
Nếu không khai báo đúng mục đích sử dụng hàng hóa hoặc cố ý tách nhỏ đơn hàng để né thuế, bạn có thể:
-
Bị truy thu thuế bổ sung;
-
Bị phạt vi phạm hành chính;
-
Trường hợp nghiêm trọng, có thể bị khởi tố hình sự về tội trốn thuế.
6. Cập nhật chính sách mới năm 2025: Kiểm soát chặt TMĐT xuyên biên giới
Trong năm 2025, theo định hướng của Tổng cục Hải quan, Việt Nam đang siết chặt kiểm soát hàng hóa TMĐT nhập khẩu bằng các biện pháp:
-
Áp dụng mã số định danh cá nhân khi mua hàng xuyên biên giới;
-
Kết nối hệ thống logistics – hải quan – doanh nghiệp TMĐT quốc tế;
-
Triển khai cổng thông tin TMĐT nhập khẩu – e-commerce portal để doanh nghiệp, cá nhân khai báo trước.
Nhờ đó, việc thu thuế, chống thất thu ngân sách và quản lý chất lượng hàng nhập khẩu sẽ hiệu quả hơn.
7. Thuế GTGT và tác động đến người tiêu dùng TMĐT
a. Giá mua hàng sẽ cao hơn so với giá niêm yết
Người tiêu dùng cần hiểu rằng giá bạn trả trên các sàn quốc tế không phải là giá cuối cùng. Khi về đến Việt Nam, bạn còn phải chịu:
-
Thuế nhập khẩu (nếu có);
-
Thuế GTGT 10%;
-
Phí dịch vụ chuyển phát;
-
Phí khai báo hải quan (nếu qua công ty dịch vụ).
b. Minh bạch – không còn “mua rẻ không thuế”
Thời kỳ “mua hàng không thuế” trên Taobao, Amazon đã qua. Hiện nay, mọi giao dịch đều minh bạch và kiểm soát, nhất là hàng hóa có giá trị hoặc dễ gây ảnh hưởng sức khỏe như thực phẩm chức năng, mỹ phẩm, điện tử…
8. Doanh nghiệp logistics và trách nhiệm khai thuế
Các doanh nghiệp vận chuyển và logistics đóng vai trò đầu mối khai báo và thu hộ thuế GTGT với hàng hóa TMĐT nhập khẩu.
Trách nhiệm gồm:
-
Khai hải quan đúng mã HS hàng hóa;
-
Tính và thu hộ thuế từ khách hàng;
-
Giao nộp thuế đầy đủ, đúng hạn cho cơ quan thuế;
-
Lưu giữ chứng từ nộp thuế trong vòng 5 năm.
Đây là một phần quan trọng trong chuỗi TMĐT xuyên biên giới, đảm bảo tuân thủ pháp luật và tạo niềm tin cho người mua hàng.
9. Kết luận
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hóa thương mại điện tử nhập khẩu là một phần không thể thiếu trong quá trình toàn cầu hóa thương mại. Việc hiểu rõ cách tính thuế, các quy định pháp lý liên quan cũng như những lưu ý thực tế sẽ giúp người tiêu dùng cá nhân, chủ shop online và doanh nghiệp TMĐT hoạt động minh bạch, hiệu quả và tránh rủi ro pháp lý.
Trong tương lai, Việt Nam sẽ còn tiếp tục hoàn thiện chính sách thuế đối với TMĐT nhập khẩu theo hướng chặt chẽ nhưng thuận tiện, khuyến khích thương mại minh bạch và bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng trong nước.
đọc thêm :DỊCH VỤ GỬI HÀNG HÓA MÁY MÓC ĐỔI TRẢ BẢO HÀNH ĐI TRUNG QUỐC
đọc thêm : Vận chuyển quần áo mùa hè đi Thái
